Remont dachu: Co można odliczyć od podatku? [Ulga]

Remont dachu to poważna inwestycja, która może znacząco wpłynąć na efektywność energetyczną budynku. Wielu właścicieli domów zastanawia się, czy wydatki poniesione na remont dachu można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Przepisy i interpretacje w tym zakresie ulegają zmianom, co powoduje wiele wątpliwości. W tym artykule wyjaśniamy, kiedy remont dachu kwalifikuje się do ulgi podatkowej, a kiedy nie.

Czym jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?

Ulga termomodernizacyjna to preferencja podatkowa wprowadzona w 2019 roku, która pozwala właścicielom lub współwłaścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości.

Z ulgi mogą skorzystać podatnicy płacący podatek dochodowy według skali podatkowej, podatek liniowy 19% lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Warunkiem jest bycie właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego oraz realizacja przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Czy remont dachu można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Odpowiedź na pytanie, czy remont dachu można odliczyć od podatku, nie jest jednoznaczna i zależy od charakteru wykonywanych prac. Zgodnie z najnowszymi interpretacjami organów podatkowych, nie wszystkie wydatki związane z remontem dachu kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej.

Co można odliczyć:

• Docieplenie dachu materiałami izolacyjnymi (np. wełną mineralną)
• Zabezpieczenie dachu przed zawilgoceniem (np. membrana dachowa, folia paroizolacyjna)
• Materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych
• Wymianę okien dachowych (pod warunkiem udokumentowania fakturą VAT)

Czego nie można odliczyć:

• Wymiany pokrycia dachowego (np. blachodachówki, dachówki)
• Wymiany konstrukcji dachu
• Naprawy dachu bez elementów termomodernizacyjnych
• Prac dekarskich niezwiązanych z dociepleniem

Zmiana interpretacji podatkowych dotyczących remontu dachu

W ostatnim czasie Szef Krajowej Administracji Skarbowej zmienił interpretacje dotyczące ulgi termomodernizacyjnej w zakresie wymiany pokrycia dachowego. Wcześniej organy podatkowe często uznawały, że wymiana pokrycia dachowego kwalifikuje się do ulgi, jeśli przyczyniała się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię. Obecnie stanowisko fiskusa jest bardziej restrykcyjne.

Szef KAS argumentuje, że w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r., określającym katalog wydatków podlegających odliczeniu, wymieniono materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych oraz usługi docieplenia, ale nie uwzględniono wymiany pokrycia dachowego. Dach budynku może być uznany za przegrodę budowlaną, ale wydatki na wymianę dachu nie zostały ujęte w katalogu wydatków uprawniających do ulgi.

Faktura za remont dachu – wymogi formalne dla ulgi termomodernizacyjnej

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane. Faktura za remont dachu powinna spełniać następujące wymogi:

• Musi być wystawiona przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia z tego podatku
• Powinna być wystawiona na właściciela lub współwłaściciela budynku
• Musi zawierać szczegółowy opis wykonanych prac i wykorzystanych materiałów
• Należy wyraźnie wyodrębnić wydatki na docieplenie dachu od innych prac remontowych

W przypadku małżonków posiadających wspólność majątkową, faktura może być wystawiona na jednego z nich, pod warunkiem że oboje są współwłaścicielami nieruchomości. Każdy z małżonków ma prawo do odliczenia do 53 000 zł, co daje łącznie 106 000 zł na jedną nieruchomość.

Przykłady remontu dachu a ulga termomodernizacyjna – studia przypadków

Przypadek 1: Wymiana pokrycia dachowego i docieplenie

Małżeństwo wymieniło stare pokrycie dachowe na blachodachówkę oraz wykonało docieplenie dachu wełną mineralną. Całkowity koszt prac wyniósł 80 000 zł, z czego 30 000 zł stanowiły materiały i usługi związane z dociepleniem, a 50 000 zł – wymiana pokrycia dachowego.

Rozstrzygnięcie: Małżeństwo może odliczyć tylko 30 000 zł związane z dociepleniem dachu. Wydatki na wymianę pokrycia dachowego nie podlegają odliczeniu.

Przypadek 2: Naprawa przeciekającego dachu

Właściciel domu naprawił przeciekający dach, wymieniając uszkodzone elementy pokrycia bez docieplenia. Koszt naprawy wyniósł 15 000 zł.

Rozstrzygnięcie: Wydatki nie podlegają odliczeniu, ponieważ naprawa dachu bez elementów termomodernizacyjnych nie kwalifikuje się do ulgi.

Przypadek 3: Docieplenie stropu poddasza

Podatnik wykonał docieplenie stropu poddasza wełną mineralną bez ingerencji w pokrycie dachowe. Koszt materiałów i usługi wyniósł 20 000 zł.

Rozstrzygnięcie: Całość wydatków podlega odliczeniu, ponieważ docieplenie stropu jest uznawane za przedsięwzięcie termomodernizacyjne.

Najczęściej zadawane pytania o remont dachu i ulgę termomodernizacyjną